Formation aux travaux de fin d’exercice & calcul du résultat comptable et fiscal

Formation aux travaux de fin d’exercice & calcul du résultat comptable et fiscal

Maîtrisez la clôture comptable et sécurisez votre résultat fiscal

En fin d’exercice les comptables doivent procéder à un certain nombre de régularisations puis à la clôture des comptes.

Ils doivent calculer l’impôt sur les sociétés de l’année et effectuer la déclaration auprès des services fiscaux.

L’école de la microfinance propose une formation pour des comptables d’entreprises afin d’apprendre les meilleures pratiques pour réaliser les travaux de fin d’exercice comptable et le calcul de l’impôt sur les sociétés.

Pourquoi suivre cette formation ?

✔️ Comprendre les étapes essentielles de la clôture des comptes
✔️ Savoir calculer et analyser le résultat comptable
✔️ Maîtriser les retraitements fiscaux (réintégrations / déductions)
✔️ Sécuriser vos déclarations et limiter les risques de redressement
✔️ Gagner du temps avec des méthodes concrètes et applicables immédiatement

À qui s’adresse cette formation ?

• Comptables et collaborateurs comptables
• Responsables administratifs et financiers (RAF)
• Dirigeants de TPE/PME
• Toute personne souhaitant monter en compétences en fiscalité et clôture

Programme détaillé

1. Les travaux de fin d’exercice

• Inventaire comptable : stocks, immobilisations, créances et dettes
• Amortissements et provisions
• Charges et produits constatés d’avance
• Régularisations et écritures d’inventaire

2. Le résultat comptable

• Détermination du résultat
• Analyse des charges et produits
• Lecture et compréhension du compte de résultat

3. Du résultat comptable au résultat fiscal

• Principes de base de la fiscalité des entreprises
• Différences entre comptabilité et fiscalité
• Réintégrations fiscales (charges non déductibles)
• Déductions fiscales
• Calcul du résultat fiscal

4. Sécuriser ses pratiques

• Préparation rigoureuse de la clôture
• Etablissement du planning de fin d’exercice
• Etablissement d’une liste des régularisations à effectuer comprenant la règle de gestion
• Vérification systématique  de la justification des  soldes de chaque compte de bilan
• Compréhension du changement d’exercice et des extournes
• Points de vigilance en cas de contrôle fiscal

Méthodes pédagogiques

✔️ Cas pratiques concrets
✔️ Exercices guidés pas à pas
✔️ Supports pédagogiques clairs et réutilisables
✔️ Échanges interactifs avec le formateur

Les résultats concrets pour vous

À l’issue de la formation, vous serez capable de :
✅ Réaliser une clôture comptable complète
✅ Calculer un résultat comptable fiable
✅ Établir le résultat fiscal

✅ Justifier vos retraitements en cas de contrôle

Participer à nos Formation en présentiel : 

 contact@ecole-de-la-microfinance.com

A propos de l’école de la microfinance

ATALIA Certification certifie que l’école de la microfinance a été évaluée et jugée conforme aux exigences requises par le Référentiel national sur la qualité des actions concourant au développement des compétences.

QUALIOPI + Actions de formations

Formation Gestion et Comptabilité pour Dirigeants de TPE / PME à Nantes

Devenez autonome dans la gestion de votre entreprise

Diriger une TPE ou une PME implique de prendre des décisions rapides et éclairées. Pourtant, de nombreux dirigeants se sentent dépendants de leur expert-comptable pour comprendre leurs chiffres.

La formation Gestion TPE / PME (CG 900) proposée par l’École de la Comptabilité à Nantes permet aux dirigeants, entrepreneurs et responsables administratifs de maîtriser les fondamentaux de la comptabilité et de la gestion d’entreprise.

Grâce à une approche pédagogique claire et concrète, vous apprendrez à comprendre vos chiffres, analyser la situation financière de votre entreprise et prendre les bonnes décisions au bon moment.

Une formation concrète et directement applicable

Notre formation est résolument pratique et orientée terrain.

Pendant la formation, les participants travaillent directement sur un logiciel professionnel de comptabilité CIEL (gamme SAGE) afin de manipuler les opérations courantes d’une entreprise :

• saisie des ventes et des achats
• enregistrement des emprunts
• gestion de la paie
• amortissements et provisions
• rapprochements bancaires
• préparation de la déclaration de TVA

Les stagiaires apprennent ensuite à générer et interpréter les documents essentiels de gestion :

• bilan
• compte de résultat
• soldes intermédiaires de gestion
• déclaration de TVA
• documents fiscaux réels ou simplifiés

Cette approche permet de faire le lien entre les opérations comptables quotidiennes et les résultats financiers de l’entreprise.

Comprendre les chiffres pour mieux piloter son entreprise

La formation met un accent particulier sur l’analyse et la gestion financière.

Les dirigeants apprennent à :

• analyser le résultat de l’entreprise
• comprendre les soldes intermédiaires de gestion
• calculer le seuil de rentabilité
• mesurer la rentabilité réelle de leur activité
• établir un budget prévisionnel
• anticiper les besoins de trésorerie

L’objectif est clair : permettre aux chefs d’entreprise de piloter leur activité avec des indicateurs fiables et compréhensibles.

Gagner en autonomie dans la relation avec son expert-comptable et sa banque

À l’issue de la formation, les participants savent :

• produire leurs états comptables essentiels
• préparer leurs documents financiers
• réaliser des prévisions de trésorerie
• préparer les dossiers nécessaires aux demandes de financement bancaire
• comprendre et exploiter les documents fournis par leur expert-comptable

Cette autonomie permet de mieux dialoguer avec les partenaires financiers et de sécuriser les décisions stratégiques.

Une formation spécialement conçue pour les dirigeants

Le programme a été conçu spécifiquement pour :

• les dirigeants de TPE / PME
• les créateurs d’entreprise
• les responsables administratifs
• les personnes en charge de la comptabilité d’une petite structure

Les travaux pratiques peuvent être réalisés à partir des propres données comptables ou prévisionnelles des participants.

Durée de la formation

La formation se déroule dans les locaux de l’École de la Microfinance à Nantes.

Deux formats sont proposés :

Pour les personnes ayant déjà des bases en comptabilité :
1 semaine intensive

Pour les débutants :
2 semaines de formation

Les formations en comptabilité en Loire Atlantique

Consultez les présentations détaillées des formations en cliquant sur les liens ci-dessous :

• Remise à niveau en comptabilité (CG 700)
• Tenir une comptabilité d’entreprise (CG 701)
• Tenir une comptabilité d’association (CG 702)
• Introduction à la comptabilité (CG 705)
• Assurer les travaux courants de la comptabilité (CG 706)
• Préparer la fin d’exercice comptable et le résultat fiscal (CG707)
• Perfectionnement comptable, fiscalité et gestion financière (CG 712)
• Analyse du bilan et du compte de résultat de l’entreprise (CG 715)
• Établir un diagnostic financier de l’entreprise (CG 723)
• Piloter la fonction financière de l’entreprise (CG 724)
• La comptabilité analytique dans une entreprise ou une association (CG 737)
• Accompagner, développer et structurer l’entreprise (CG 800)
• Gestion TPE / PME (CG 900)

Un organisme de formation certifié QUALIOPI

L’École de la Microfinance est certifiée par ATALIA Certification, attestant de la conformité aux exigences du Référentiel national qualité des actions de formation.

Cette certification garantit la qualité pédagogique et professionnelle des formations proposées

QUALIOPI + Actions de formations

Formation :  Comment construire un business plan ?

Apprenez à créer un business plan professionnel, clair et convaincant — la clé pour sécuriser vos financements et réussir votre projet entrepreneurial.

1 L’utilité du business plan (ou plan d’affaires)

1 Le business plan présente l’entreprise

Le business plan apporte une vue synthétique de son entreprise ; Quelle a été la démarche du ou des fondateur (s), quelle est leur histoire, son historique, quels produits seront fabriqués ou vendus, quels services.

Le créateur présente ici son idée et son originalité en terme de créations et de développements. Il indique aussi le but qu’il poursuit en créant l’entreprise, et ce qui va lui être nécessaire pour réaliser son projet (équipements, financement, acquisition de droits…)

Merci de cliquer sur le lien ci-dessous pour accéder au programme de la formation

Maîtrisez l’élaboration d’un business plan structuré et conforme aux attentes des banques et partenaires.

Le lien vers la formation à l’accompagnement de l’entreprise

2 La rédaction du business plan

Le business plan est un outil précieux puisqu’il sera utilisé à chaque étape du lancement de l’affaire et en particulier dans la phase de recherche de financements ou dans la recherche de partenariats.

Aussi la forme, la rédaction, vont avoir une très grande importance. Le business plan doit pouvoir être compris et doit convaincre.

Le lancement ou non de l’affaire en dépend souvent. Le business plan devra être structuré de telle manière que ceux à qui il est destiné comprennent et approuvent la démarche de recherche, de validation et d’analyse de l’information.

3 Le survol du projet

L’objectif du survol est de fournir au lecteur un aperçu général très rapide de l’entreprise. Cette partie doit montrer en peu de lignes la cohérence des choix de l’entrepreneur et montrer votre connaissance du secteur et montrer que tout investissement dans l’entreprise sera profitable et viable.

Il faut avoir en tête que certains lecteurs ne liront pas tout le business plan et pourront arrêter leur lecture après la page du survol si le projet ne leur parait pas suffisamment convaincant.

2 L’étude économique

1 L’étude du marché

L’étude du marché est particulièrement déterminante dans le business plan.

Elle doit définir le marché de l’entreprise et le caractériser : s’agit-il d’un marché local, régional, national ?

Quelles sont les volumes globaux du marché, comment évolue le marché ?

Quelles sont les caractéristiques de la demande : panier moyen, qualité des produits, le marché est-il en progression, en stagnation, en déclin ?

2 Les produits et services que l’entreprise propose

Les produits ou services de l’entreprise sont-ils innovants ?

L’entreprise a-t-elle un savoir-faire spécifique ?

L’entreprise travaillera-t-elle avec un partenaire ?

L’entreprise sera-t-elle en franchise ou dispose-t-elle d’un brevet ?

3 Quelle sera la clientèle

Quelle clientèle l’entreprise peut-elle conquérir ? Pourquoi les clients choisiront ils cette entreprise ?

Quel est l’état de la concurrence, leurs prix, leurs produits, leurs atouts ?

Quels sont les entreprises déjà présentent sur le marché ? Y a-t-il de nouveaux entrants ?

3 L’étude financière

1 Les états prévisionnels

Une fois bien définis le marché et les produits que l’entreprise proposera, il reste à préparer les prévisions financières.

Tout part des prévisions de chiffre d’affaires ou des prévisions d’articles vendus mois par mois. En découlent les charges nécessaires pour la vente, des charges fixes qui sont indépendantes des ventes et des charges proportionnelles aux ventes.

En posant tous ces éléments sur une situation de trésorerie annuelle, on peut définir la trésorerie mois par mois et les besoins de fonds de roulement.

Un compte de résultat prévisionnel, ajusté à la révision de trésorerie permet d’évaluer la rentabilité, les charges, les fluctuations des liquidités.

Le bilan prévisionnel de départ et le bilan après une année de fonctionnement permettent de définir le financement qui sera adapté au projet.

2 Le recours à un crédit

Que financera le crédit ? un investissement ou le fonds de roulement ?

La recherche de financement peut être délicate. Il faudra soit passer par des Jurys de type France Initiative qui vont éventuellement accepter une petite part du financement du projet, soit se tourner vers des banques qui naturellement seront frileuses devant une création d’entreprise. D’où la nécessité de présenter un business plan parfaitement rédigé et de savoir convaincre de la qualité du projet.

Attention, les banques étudient les dossiers en fonction de la probabilité de remboursement des prêts. Aussi pour un créateur d’entreprise ils vont se placer dans la situation là moins favorable pour la jeune entreprise en augmentant les charges probables tout en pensant que les ventes que l’entreprise aura prévues par exemple dès le second mois, ne seront au rendez-vous que le 4^ème mois. Cette façon de procéder fait partie du travail normal d’évaluation.

L’entrepreneur aura donc intérêt à bien expliquer que lui-même en rédigeant son document s’est situé dans la situation la plus défavorable, en sachant très bien qu’il y aurait des aléas.

3 Préparer un  dossier de financement solide

Le dossier qui sera présenté au banquier devra mettre en évidence la bonne harmonie entre les qualités du porteur de projet et les contraintes et obligations  du projet présenté.

Il est évident qu’un apport financier substantiel du créateur est la marque de la confiance dans le projet.

Le business plan devra apporter la preuve du réalisme du créateur et de la cohérence de son  projet.

Le banquier va aussi réaliser de nombreuses vérifications pour s’assurer  de la franchise du dirigeant. L’un des points essentiels pour la décision consiste en la vérification des prévisions de chiffre d’affaires : comment en pratique le créateur va t-il vendre ? A t-il déjà des engagements de futurs clients ? Comment l’entreprise se positionnera t-elle sur son marché ?

4 Les prix de vente permettent-ils de dégager une marge ?

L’entrepreneur doit pouvoir se verser un salaire et pour assurer la pérennité de son entreprise, il doit dégager un bénéfice qui permettra d’investir et de développer.

Pour cela l’important c’est que sur toute vente ou sur tous les services vendus, l’entreprise dégage une marge bénéficiaire.

Le prix de vente doit être fixé en fonction de ce besoin de dégager une marge suffisante.

Le calcul du seuil de rentabilité prévisionnel permet de vérifier à partir de quel niveau de chiffre d’affaires l’entreprise sera rentable.

Michel HAMON formation en banque

A propos de l’école de la microfinance

ATALIA Certification certifie que l’école de la microfinance a été évaluée et jugée conforme aux exigences requises par le Référentiel national sur la qualité des actions concourant au développement des compétences.

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Nous contacter par mail : contact@ecole-de-la-microfinance.com

L’ÉCOLE DE COMPTABILITÉ NANTES

L’école de la microfinance propose des formations professionnelles pour devenir comptable, pour se perfectionner en comptabilité et en gestion d’entreprise ou encore pour tenir la comptabilité de sa propre entreprise.

Le rôle de la comptabilité est essentiel dans une entreprise. Le comptable enregistre chronologiquement les opérations de l’entreprise, classe les informations, prépare le bilan annuel.

Pour être autonome, il doit maîtriser les techniques comptables approfondies, être en mesure de mettre en place une comptabilité analytique et établir le tableau de bord si important pour la prise de décision par le chef d’entreprise.

Les formations de l’école de la microfinance permettent aux entrepreneurs de :

• comprendre les chiffres, le bilan, le compte de résultat, le suivi de la trésorerie mais aussi pouvoir mettre en place un tableau de bord, un suivi mensuel de la rentabilité, calculer le point mort.
• éviter les erreurs coûteuses grâce au calcul des coûts de revient, à la fixation des prix de vente.
• prendre de meilleures décisions, tarifs, stocks, emprunts…
• communiquer efficacement avec son expert-comptable,
• piloter son entreprise en connaissance de cause.

Dans les grandes entreprises, les comptables sont souvent spécialisés (comptables clients, comptables fournisseurs, responsable de la comptabilité analytique…), tandis que dans les entreprises plus petites un comptable unique se charge de l’ensemble des travaux comptables

L’école de la Banque et de la Microfinance propose des cours de comptabilité générale des entreprises .

D’une durée de 35 ou 70 heures, la formation donne le niveau pour  travailler en entreprise PME ou TPE, dans un cabinet de comptable, un centre de gestion agréé ou gérer soi-même la comptabilité d’une entreprise.

L’école de la Banque et de la Microfinance propose de nombreuses formations en comptabilité pour tous les niveaux

Vous pouvez consulter les présentations détaillées de ces formations en cliquant sur les liens ci-dessous :

REMISE A NIVEAU EN COMPTABILITÉ (CG 700)
FORMATION A LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES (CG 701)
FORMATION A LA COMPTABILITÉ DES ASSOCIATIONS (CG 702)
INTRODUCTION A LA COMPTABILITÉ (CG 705)
ASSURER LES TRAVAUX COURANTS DE LA COMPTABILITÉ (CG 706)
PRÉPARER LA FIN D’EXERCICE COMPTABLE ET LE RÉSULTAT FISCAL (CG 707)
PERFECTIONNEMENT COMPTABLE, FISCALITÉ ET GESTION FINANCIÈRE (CG 712)
ANALYSE DU BILAN ET DU COMPTE DE RÉSULTAT DE L’ENTREPRISE (CG 715)
ÉTABLIR UN DIAGNOSTIC FINANCIER DE L’ENTREPRISE (CG 723)
PILOTER LA FONCTION FINANCIÈRE DE L’ENTREPRISE (CG 724)
LA COMPTABILITÉ ANALYTIQUE DANS L’ENTREPRISE OU DANS L’ASSOCIATION (CG 737)
L’ACCOMPAGNEMENT DE L’ENTREPRISE : DÉVELOPPER ET STRUCTURER L’ENTREPRISE (CG 800)
FORMATION A LA COMPTABILITÉ D’UN ÉTABLISSEMENT DE MICROFINANCE (MF 305)
GESTION DES TPE/PME (CG 900)
PRÉPARATION INTENSIVE DU DIPLÔME DE COMPTABILITÉ ET DE GESTION (DCG)

Certaines formations sont conçues pour des débutants, sans connaissance de comptabilité, tandis que d’autres concernent des personnes cherchant un perfectionnement (par exemple la comptabilité analytique, l’analyse financière).

Le centre de formation propose  une large palette de formation en Comptabilité… pour les entreprises, les associations, les demandeurs d’emplois….

QUALIOPI pour ses Actions de formations

             L’école de la comptabilité NANTES

Des formations pour des comptables des banques et des établissements de microfinance.

Le métier de comptable dans un établissement de microfinance  présente de nombreuses spécificités par rapport au métier de comptable d’entreprise du fait pour commencer de la gestion des  crédits à la clientèle et de la gestion comptable des  dépôts.

D’autres spécificités concernent  la relation permanente avec la banque, la gestion spécifique de la trésorerie et des échéances, le hors bilan et un compte de résultat très spécifique.

Le compte de résultat d’un établissement de microfinance a une logique très spécifique.

Par ailleurs de multiples écritures sont comptabilisées directement par des applicatifs informatiques dont il faut bien maitriser les schémas comptables

Ce qui rend aussi complexe la trésorerie d’une microfinance de la clientèle des spécificités mises en exergue par des formations et des ouvrages dédiés depuis de très nombreuses années.

La comptabilité de la microfinance doit également permettre l’établissement de multiples états réglementaires destinés aux banques centrales.

Objectifs de la formation en comptabilité bancaire

Objectifs de la formation des comptables des IMF

S’approprier les principes généraux de la comptabilité des banques et des établissements de microfinance

Connaitre l’architecture du plan comptable des établissements de microfinance

Comptabiliser les opérations d’un établissement de microfinance

Savoir préparer les documents réglementaires dont le reporting prudentiel.

Module 1 : Introduction à la comptabilité bancaire

• Histoire et rôle de la microfinance

• Différences entre microfinance et finance classique

• Types de produits financiers (microcrédit, épargne, assurance, etc.)

Module 2 : Comptabilité générale et principes de base

• Notions fondamentales : actifs, passifs, charges, produits

• Plan comptable OHADA (ou local)

• Journalisation, grand livre, balance, bilan, compte de résultat

Module 3 : Spécificités comptables de la microfinance

• Enregistrement des microcrédits : déboursements, remboursements, intérêts

• Gestion des provisions pour créances douteuses

• Comptabilisation des subventions et dons

• Comptabilité des groupes solidaires et prêts collectifs

Module 4 : Suivi financier et tableaux de bord

• Analyse des flux de trésorerie

• Ratios financiers clés (PAR, ROA, ROE, ratio d’autosuffisance opérationnelle)

• Suivi de la rentabilité et du risque

Module 5 : Réglementation et audit

• Cadre réglementaire national et international (ex : BCEAO, COBAC, etc.)

• Normes prudentielles

• Lutte contre le blanchiment d’argent (LAB/FT)

• Préparation à l’audit interne et externe

Module 6 : Logiciels comptables et outils digitaux

• Présentation de logiciels adaptés

• Formation pratique avec enregistrement des écritures sur un logiciel

• Gestion électronique des documents et reporting

Séquence 1 : Les finalités et les acteurs de la comptabilité

• Définition et concept de la comptabilité
• Finalité de la comptabilité bancaire
• Comptabilité générale et comptabilité analytique
• Les informations comptables à présenter et les traitements comptables.
• La certification régulière et sincère des comptes par un ou plusieurs commissaires aux comptes.

Séquence 2 : La méthode et le modèle comptable

• La Loi bancaire, Le droit et la réglementation comptable
• Le plan comptable des établissements de microfinance
• La comptabilité d’engagements
• La distinction entre bilan et hors-bilan
• Les conventions et principes comptables
• Les organisations comptables centralisées ou décentralisées

Séquence 3 : Les particularités de l’organisation des banques et des établissements de microfinance

• Principe d’informations financières des établissements de crédit
• La communication à la banque centrale de divers états et situations comptables selon une périodicité et des conditions définies par elle.
• Comprendre les mécanismes comptables résultant de l’intermédiation financière
• Le plan comptable des établissements de microfinance
• La signification économique des bilans des banques et établissements de crédit
• Les obligations comptables résultant de la réglementation de la microfinance
• Les opérations de la clientèle (dépôts, crédits, services)
• La détermination du  coût du risque
• Les opérations de trésorerie des microfinances
• Le respect de la piste d’audit

Séquence 4 : L’enregistrement des opérations de l’établissement de microfinance

• L’enregistrement des dépôts de la clientèle sur les comptes à vue, les comptes d’épargne et les DAT
• Les crédits (l’ouverture du crédit, l’utilisation du crédit par le client, l’amortissement du crédit)
• La saisie des garanties reçues
• La facturation des services : formations, transferts de fonds, assurances, locations de coffres…
• Les moyens de paiement
• Le recouvrement des valeurs, les chèques à encaisser
• La comptabilité usuelle de l’IMF, les relations avec les fournisseurs et les clients, avec les salariés, les charges sociales, les achats et les ventes.
• L’enregistrement des promesses en hors bilan
• La Taxe sur la Valeur Ajoutée
• Les immobilisations corporelles et incorporelles
• Les états de rapprochement
• L’enregistrement des subventions obtenues

Séquence 5 : La préparation des états financiers et les travaux de fin d’exercice (inventaire)

• Les inventaires annuels
• L’ajustement des charges et des produits dans le temps
• Les dotations aux amortissements
• Le déclassement des crédits CDL Contentieux, douteux, litigieux
• Les abandons de créances
• Les provisions pour dépréciation des crédits
• Les autres types de provisions
• La PGRC Provision générale pour risque de crédit.
• Le FRBG – fonds pour risques bancaires généraux

Séquence 6 L’organisation du traitement de l’information comptable

• Le document de base : la pièce comptable
• L’archivage comptable
• Journal – grand livre – balance
• Le logiciel comptable
• La clôture et la réouverture des comptes

Séquence 7 L’élaboration des états financiers de synthèse

• L’établissement du bilan, du compte de résultat et de l’annexe
• La vérification des états financiers
• Les soldes intermédiaires de gestion
• L’interprétation des états financiers
• Les ratios de profitabilité et de rentabilité économiques et financiers

A propos de l’école de la microfinance

L’école de la microfinance a obtenu le logo QUALIOPI pour ses actions de formation

L’école de la microfinance est certifiée QUALIOPI