L’étude de la viabilité d’une institution de microfinance

posté le 5 février 2020 par Michel dans Actualités, ECOLE DE MICROFINANCE L'analyse financière d'une microfinance (SFD)

Module n° 53 Comment évaluer la viabilité d’une institution de microfinance ?

 

Pour comprendre une institution de microfinance et pour la comparer avec d’autres IMF, il est indispensable de commencer par reclasser le compte de résultat en présentant les SIG (soldes intermédiaires de gestion)

Le plan du cours proposé par l’école de la microfinance :

http://www.ecole-de-la-microfinance.com/formations-en-banque-et-en-microfinance/analyse-financiere-dune-institution-de-microfinance/

 

Le PNI (Produit Net d’intermédiation ou d’intérêt) résulte de la différence entre les intérêts perçus sur ses emplois et les intérêts payés sur les ressources.

Le PNB (Produit Net Bancaire) est la somme du PNI et des commissions perçues par la banque.

Les Frais de Fonctionnement résultent des charges engagées pour réaliser l’activité bancaire.

Le RBE (Résultat Brut d’Exploitation) est la différence entre le PNB et les frais de fonctionnement.

Le coût du risque résulte des dotations/reprises de provisions et des passages en pertes sur les créances

Le RE (Résultat d’Exploitation) est la différence entre le RBE et le coût du risque

Le RN (Résultat Net) est le RE diminué de la répartition des frais de siège, et éventuellement de l’impôt sur les sociétés, des éléments exceptionnels…

 

Ensuite on analyse les informations à l’aide d’une grille d’analyse qui comprend 3 volets :

  • L’étude du compte de résultat et la comparaison avec l’année ou les années précédentes
  • L’étude de la structure du bilan (A l’actif les opérations interbancaires, le portefeuille, les immobilisations, au passif les emprunts interbancaires, les dépôts de la clientèle et les capitaux propres).
  • La mise en relation de postes du bilan avec le compte de résultat pour obtenir par exemple le taux moyen de rémunération des dépôts à terme, ou encore le taux moyen des crédits d’équipement)

 

 

 

 

 

1 Les facteurs de vulnérabilité

1 Facteur de vulnérabilité au niveau de la gouvernance

2 La formation des élus, des dirigeants et du personnel

3 Les informations financières révèlent les fragilités

 2 Les éléments de viabilité d’une banque ou d’une microfinance

1 La connaissance de l’institution et de ses moyens

2 L’analyse des faiblesses de l’institution

3 La viabilité dépend aussi de l’environnement concurrentiel »

 3 Éléments de calcul et d’appréciation de la viabilité financière de l’IMF.

1 Le trépied

2 Les autres indicateurs de pérennité

3 La pérennité passe par le respect du cadre juridique et institutionnel des établissements de microfinance, la réglementation et la surveillance. »

 

Analyse financière d’une institution de microfinance

 

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