Le budget d’une banque

Préparer le budget d’un  établissement bancaire

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Le contrôle de gestion en banque

Pourquoi une procédure budgétaire dans une banque ?

La pérennité d’une banque et son développement dépend de son aptitude à anticiper l’avenir.

Pour maitriser les évolutions il faut :

• Prévoir les événements et non les subir
• Se doter d’une ligne d’action
• Passer d’un système où les résultats sont constatés à un système où les résultats sont programmés.

Le budget constitue l’instrument de prévision et de contrôle des résultats.

• Il est nécessaire de classer les charges similaires par grandes catégories;
• Recherche des coûts qui peuvent être classés sous ces dépenses;
• Faire des hypothèses de dépenses pour le programme;
• Etre attentif pour identifier les sources de recettes;

L’examen des informations disponibles

Toutes les estimations budgétaires trouvent leur origine dans quatre examens essentiels :

1 La projection des périodes précédentes. La comptabilité est la source d’informations majeure puisqu’elle fournit les indications sur le réalisé et les historiques.

2 Les conséquences  qui résultent des stratégies de la banque et qui auront un impact significatif.

3 La conjoncture et les hypothèses.

4 L’analyse des écarts entre les prévisions budgétaires de l’année passée et le réalisé.

Le cadre budgétaire

On commence par établir une première projection désignée « le pré budget » en fonction des hypothèses envisagées (vers le mois d’aout)

Puis c’est le lancement de la procédure budgétaire dans l’ensemble de l’établissement. Cela commence par une lettre de cadrage qui rappelle les contraintes   qui pèsent sur l’ établissement, les opportunités, les hypothèses pour l’année à venir.

La préparation des budgets fonctionnels

Chapitre du PNI prévisionnel

Quels seront les volumes des crédits et les besoins de refinancement, les prévisions d’activités en particulier au niveau des ventes de crédit

A quel taux vendront nous ?

Aurons-nous de nouveaux produits ?

Quel sera le coût de rémunération de l’épargne ?

Chapitre des commissions

 
– Combien vont rapporter les commissions
– Estimation des nouvelles  commissions

Chapitre des frais de fonctionnement

– Les salaires prévisionnels et les charges sociales : les prévisions d’augmentation ou de réduction d’effectifs.

– Les frais généraux qui doivent être détaillés au niveau des grandes rubriques, les prévisions de frais généraux, incluant les prévisions d’augmentation de certains d’entre eux.

– Les dotations aux amortissements

Chapitre du coût du risque

• L’évolution de la conjoncture économique
• Nos risques spécifiques

Chapitre des investissements

• Les investissements informatiques
• La création d’agences nouvelles
• La stratégie d’investissements de la banque
• Les autres investissements

Chapitre du financement

• Quels emprunts, quand les lancer avec estimation des taux
• Les accords de financement obtenus et les échéances des remboursements des prêts en cours.

La période des arbitrages commence par la consolidation des budgets fonctionnels

S’il apparait des anomalies lors de ce travail préparatoire, on recommence en faisant varier l’une des variables.

Le processus est ainsi itératif, jusqu’à l’obtention des résultats voulus.

Le suivi budgétaire

Chaque mois ou chaque trimestre, selon la périodicité souhaitée par la banque, le contrôleur de gestion  analyse l’exécution du budget et  détermine des écarts par rapport aux prévisions.

Parallèlement, il effectue le reporting  sous la forme de  rapports trimestriels sur l’exécution du budget en indiquant les principales constatations et en formulant des recommandations.

Tous les trimestres, les valeurs réellement constatées sont comparées avec les prévisions budgétaires.

Les écarts sont analysés avec les responsables des centres budgétaires afin de rechercher leur cause, les éventuelles responsabilités, les moyens à envisager pour se rapprocher des objectifs initiaux.

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Du 19 février 2024 au 23 février 2024 à Nantes (France) au à ().