L'école de la microfinance
Formation à la comptabilité d'une microfinance
L’école de la comptabilité
Tenir la comptabilité d’un établissement de microfinance
L’école de la microfinance propose une formation spécifique pour les responsables de la comptabilité des établissements de microfinance ainsi que pour les personnes en charge du contrôle de ces établissements.
Le chef comptable travaille en étroite collaboration avec le Directeur Général de la microfinance lequel a besoin en sa qualité de décideur, de connaître très rapidement la santé financière de l’établissement.
L’objectif des formations de comptables par l’école de la microfinance est de donner aux comptables une méthode rigoureuse leur permettant de piloter l’ensemble des travaux comptables de la microfinance jusqu’à l’établissement des états financiers de synthèse.
retrouvez la fiche de présentation de la formation en suivant le lien ci-après :
L’utilité de la comptabilité dans une microfinance
La comptabilité de l’institution de microfinance est d’abord comme la comptabilité de toute entreprise : c’est un processus qui consiste à enregistrer, classer et résumer les événements. On lui reconnait 4 objectifs principaux :
- 1 Permettre le contrôle
- 2 Fournir un moyen de preuve
- 3 Aider à la prise de décision
- 4 Permettre de faire le diagnostic économique et financier
La majorité des personnes morales est soumise à la tenue d’une comptabilité réglementée même si la méthode diverge selon la nature de l’activité.
Pour ce qui concerne la comptabilité très spécifique des institutions de microfinance on ajoute deux autres objectifs :
- 5 Tenir les comptes de la clientèle de l’établissement de microfinance
- 6 Mettre en forme les agrégats nécessaires pour le déclaratif que doivent produire périodiquement les institutions de microfinance.
L’enregistrement systématique de toutes les opérations
La comptabilité générale de l’établissement de microfinance enregistre chaque jour de façon chronologique tous les encaissements et décaissements, toutes les dépenses de frais de fonctionnement engendrés.
En fin de période elle détermine le coût du risque et un certain nombre de charges et de produits n’ayant pas fait l’objet d’encaissement ou de décaissement dans la période.
Les comptes annuels
Les comptes annuels présentent un caractère publiable et prennent la forme, soit de comptes sociaux, soit de comptes consolidés ou combinés.
Ils sont constitués :
– d’un bilan,
– d’un compte de résultat,
– d’un état annexe,
– d’un tableau d’emplois et ressources
L’obligation de tenir une comptabilité
Les banques centrales imposent la tenue d’une comptabilité dans toutes les institutions de microfinance.
Les établissements de microfinance pour effectuer leurs opérations auprès de leur clientèle doivent tenir une comptabilité et présenter l’information financière les concernant conformément à un Plan Comptable spécifique.
Ce plan comptable des établissements de crédit est codifié et constitué par deux parties obligatoires :
-en première partie, le cadre conceptuel, les définitions, les règles et méthodes d’évaluation et de comptabilisation, les états financiers,
-en deuxième partie, l’organisation de la comptabilité, la nomenclature des comptes. Les opérations comptables doivent être enregistrées et classées grâce à une codification ou une nomenclature reprise dans le recueil du plan comptable.
Le principe général de la comptabilité d’une institution de microfinance est le principe dit de la « comptabilité d’engagements ».
Les procédures comptables
Les procédures comptables fixent clairement les schémas et les méthodes pour la détermination des résultats.
Les volumes et la complexité de certaines opérations exigent nécessairement une automatisation de la production des écritures comptables.
Pour la fiabilité des enregistrements comptables, il faut souligner l’importance du contrôle comptable et des justifications périodiques des comptes enregistrant les opérations.
Des opérations spécifiques aux établissements de microfinance
Gestion courante :
L’acquisition des fonds permettant l’activité de microfinance, par subvention ou emprunts.
La comptabilisation par étapes lors de la mise en place des prêts à la clientèle
Les remboursements périodiques
Le rééchelonnement d’un prêt
La perception des intérêts sur les comptes courants
La collecte de l’épargne et sa rémunération
La comptabilisation des engagements hors bilan
Opérations comptables de fin de période :
L’enregistrement des provisions
Le calcul du coût du risque
L’enregistrement des écritures de régularisation (PAR, CAP, CPA, PCA)
L’établissement des états de synthèse
Formation à la comptabilité bancaire
Objectifs de la formation :
S’approprier les principes généraux de la comptabilité des banques et des établissements de microfinance
Connaitre l’architecture du plan comptable des établissements de banque et de microfinance
Comptabiliser les opérations d’une banque ou d’un établissement de microfinance
Savoir préparer les documents réglementaires dont le reporting prudentiel.
La comptabilité bancaire en 8 modules
1 Les finalités et les acteurs de la comptabilité bancaire
- Définition et concept de la comptabilité
- Finalité de la comptabilité
- Les utilisateurs des informations comptables
- La certification régulière et sincère des comptes par un ou plusieurs commissaires aux comptes.
2 : La méthode et le modèle comptable
- Le Plan Comptable des établissements de crédit
- Les principes fondamentaux de la comptabilité
- Les schémas comptables
- La comptabilisation des opérations en devises et des opérations sur titres
- L’enregistrement des promesses en hors bilan
- La saisie des garanties reçues
3 : Les particularités de la comptabilité d’une banque ou d’un établissement de microfinance
- La production des états réglementaires et situations comptables périodiques à destination de la banque centrale
- Les comptes de correspondants
- Le calcul du coût du risque
- Principe d’informations financières des établissements de crédit
- Comprendre les mécanismes comptables résultant de l’intermédiation financière
- La signification économique des bilans des banques et établissements de crédit
4 : L’enregistrement des opérations de l’établissement de microfinance
- Analyse comptable des opérations courantes de la clientèle (la collecte, les crédits)
- 1 Les dépôts et retraits de la clientèle sur les comptes courants
- 2 Les opérations sur les comptes d’épargne
- 3 La mise en place des prêts
- 4 Le remboursement des prêts
- L’enregistrement des dépôts de la clientèle sur les comptes à vue, les comptes d’épargne et les DAT
- Les crédits (l’ouverture du crédit, l’utilisation du crédit par le client, l’amortissement du crédit)
- La facturation des services : formations, transferts de fonds, assurances, locations de coffres…
- Les moyens de paiement
- Le recouvrement des valeurs, les chèques à encaisser
- La Taxe sur la Valeur Ajoutée
- La comptabilité usuelle de la banque, les relations avec les fournisseurs et les clients,
- La comptabilisation de la paye.
- Les immobilisations corporelles et incorporelles
- Les états de rapprochement avec les correspondants Nostri, le traitement des Lori
- L’enregistrement des subventions obtenues.
5 : La préparation des états financiers et les travaux de fin d’exercice (inventaire)
- Les inventaires annuels
- L’ajustement des charges et des produits dans le temps
- Les dotations aux amortissements
- L’examen du portefeuille
- Le déclassement des crédits CDL Contentieux, douteux, litigieux
- Les abandons de créances
- Les provisions pour dépréciation des crédits
- Les autres types de provisions
- Le FRBG – fonds pour risques bancaires généraux
6 L’organisation du traitement de l’information comptable
- Le document de base : la pièce comptable
- Le logiciel comptable
- Le respect de la piste d’audit
- L’archivage comptable
- Le livre des procédures comptables
- Les écritures de clôture des comptes
- La réouverture des comptes et les extournes
- La consolidation
7 L’élaboration des états financiers de synthèse
- La détermination des capitaux propres
- L’établissement du bilan, du compte de résultat et de l’annexe
- La production des états réglementaires
- La vérification des états financiers
- Les soldes intermédiaires de gestion
- L’interprétation des états financiers
- Les ratios de profitabilité et de rentabilité économiques et financiers
8 Le contrôle comptable interne
- Les procédures comptables
- L’environnement réglementaire
- Les critères opérationnels du contrôle comptable
- Le contrôle interne comptable : concepts de base
– Définition et périmètre du contrôle interne comptable
– Principales caractéristiques du dispositif du contrôle comptable
La cartographie des risques comptables
l’organisation du contrôle comptable
L’école de la banque Nantes
Formation en comptabilité générale des comptables des banques et des établissements de microfinance.
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Pour tous renseignements : l’école de la microfinance
Michel HAMON
Responsable des formations
L’école de la microfinance
10 rue Paul Dubois
44000 – NANTES
http://www.ecole-de-la-microfinance.com
tel + 33 6 52 59 32 37