L'école de la microfinance
FORMATION A L'AUDIT INTERNE EN MICROFINANCE
FORMATION A L’AUDIT INTERNE DANS LES MICROFINANCES
Dans un établissement de microfinance, l’auditeur interne a pour mission d’analyser le fonctionnement de l’établissement de microfinance afin de détecter les défauts et les risques susceptibles d’entrainer des conséquences graves pour l’EMF.
Avec une approche basée sur les risques, l’auditeur interne s’assure du bon fonctionnement des activités des agences ainsi que de l’ensemble des fonctions du siège Ressources humaines, comptabilité, système d’information, recouvrement et juridique, …
Le COSO –Committee Of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission– définit les activités de contrôle comme des « actions définies par les règles et procédures qui visent à apporter l’assurance raisonnable que les instructions du management pour maîtriser les risques susceptibles d’affecter la réalisation des objectifs sont mises en œuvre. »
Retrouvez le programme de la formation « L’AUDIT INTERNE ET AUX CONTRÔLES A NANTES » en suivant le lien ci-après :
FORMATION A L’AUDIT INTERNE ET AUX CONTRÔLES A NANTES
L’école de la microfinance a obtenu la certification qualité Qualiopi pour la qualité de ses prestations.
Objectifs de la formation :
- Répondre aux obligations réglementaires en matière de contrôle interne
- Savoir organiser les contrôles en banque et dans les institutions de microfinance.
- Identifier les risques et en établir la cartographie.
- Définir les contrôles nécessaires à partir de la cartographie des risques
- Maitriser les différentes étapes d’une mission d’audit interne.
- Apprendre à planifier et conduire une mission d’audit.
- Faire de la fonction Audit Interne un outil d’efficacité.
Le programme de la formation :
- .L’auditeur doit travailler selon une approche fondée sur le risque
- Maîtriser les différentes étapes d’une mission d’audit interne
- La mission d’audit dans les institutions de microfinance, le scepticisme professionnel de l’auditeur
- Les risques de crédit en banque ou en microfinance
- Contrôler les risques réglementaires, opérationnels et de conformité
- Audit de la collecte et de la gestion de l’épargne
- Rédiger un rapport d’audit de qualité
Méthodes et outils :
Exposés, études de cas, et nombreux exercices et cas pratiques.
Travail très concret sur les risques auxquels un établissement de microfinance est exposé : Le risque est défini comme la possibilité qu’un événement survienne et ait un impact couteux pour l’établissement de microfinance.
a l’aide de cas vécus, le formateur explique de façon très précise comment mettre en évidence les risques, puis comment les évaluer, montre comment on peut réduire l’exposition aux risques, et propose des contrôles adaptés.
L’audit interne apparait ainsi comme un processus dynamique et itératif d’identification et d’analyse des risques susceptibles d’affecter la réalisation des objectifs.
Contacts :
L’école de la microfinance
Monsieur Michel Hamon – Responsable Formation
Tél. : +(33) 6 52 59 32 37 ,
Email : ecole.de.la.microfinance@gmail.com
Publics concernés :
Auditeurs et contrôleurs internes de banques ou de SFD ou d’IMF.
Responsables administratifs et financiers
Inspecteurs d’IMF.
Membres des conseils d’administrations et Conseils de surveillance d’une IMF r
Professionnels de la microfinance, salariés des banques ou de la finance.
Validations :
Remise d’une attestation de formation en audit des Institutions de microfinance.
Niveau formation en entrée :
Contrôleurs internes ou personnes connaissant très bien le fonctionnement d’un établissement bancaire ou de microfinance. précisé
Durée de la formation en centre
En centre stage de 5 jours soit 35 heures
Pré requis :
La promotion interne, après quelques années d’expérience, est la voie d’accès la plus courante pour accéder au poste d’auditeur interne.Pour suivre le stage il est recommandé d’avoir de bonnes connaissances en comptabilité générale et connaitre la finance.
Prestations annexes :
Le contrôle et l’audit sont des fonctions fondamentales dans une IMF, aussi les métiers liés à l’audit connaissent progressivement de fortes évolutions.Les compétences requises pour exercer ces fonctions sont désormais multiples et de niveau croissant.Un support de cours détaillé est remis aux stagiaires..
Prochaine session :
NANTES
Précisions :
Cette formation peut également être proposée :
- par e-learning.
- intra dans un établissement financier.
Formateurs :
Animation par des praticiens expérimentés de la finance et de la microfinance, les formations sont fondées sur le vécu professionnel des intervenants et se déroulent dans un esprit d’échange et de partage des connaissances. Le contrôle et l’audit sont des fonctions fondamentales dans une IMF, aussi les métiers liés à l’audit connaissent progressivement de fortes évolutions.
Le Centre de formation « l’école de la microfinance » est spécialisé dans des formations résolument tournées vers la pratique à destination des professionnels de la banque et de la microfinance.
Formacode principal :
32098 audit entreprise
L’analyse financière d’un Établissement de MICROFINANCE
Comme toutes les entreprises, les établissements de microfinance font l’objet d’évaluations de leurs performances et de leurs solvabilités.
Accès direct à la fiche de présentation de la formation à l’analyse financière ainsi que les dates des formations en suivant le lien ci-après :
Il existe de multiples raisons de procéder à l’analyse financière d’un établissement de microfinance :
1 Les administrateurs ou la direction générale souhaitent s’assurer de la rentabilité et de la solvabilité de leur entreprise
2 Pour limiter le risque, le banquier ou le fonds de garantie veut vérifier avant de faire un prêt à une microfinance la rentabilité de l’établissement et les éventuelles difficultés économiques.
3 Les déposants veulent s’assurer qu’ils peuvent laisser sans risque leur argent dans la microfinance
4 Un repreneur s’intéresse au niveau d’activité de l’établissement de microfinance avant de lancer son opération.
5 Un concurrent souhaite identifier les fragilités de l’établissement, sa place dans le secteur et la stratégie suivie.
6 Les futurs actionnaires veulent vérifier la performance et le potentiel de l’entreprise
7 Les salariés veulent s’assurer des perspectives économiques de leur entreprise.
Les objectifs de la formation
Apporter les notions financières nécessaires à la compréhension de la structure financière d’un établissement de microfinance.
Apprendre a examiner les états financiers annuels
Savoir utiliser une grille d’analyse de la situation financière de l’établissement de microfinance.
Mettre en évidence les éléments de pérennité de l’institution, sa solvabilité, ses équilibres financiers
Durée de la formation
La formation à une durée de 5 jours soit 35 heures
Modalités de la formation
La formation à l’analyse financière se fait par l’étude de plusieurs bilans et comptes de résultat d’établissement de microfinance.
La grille d’analyse est complétée au fur et à mesure pour chaque institution étudiée.
Programme
Analyser la structure financière et apprécier l’équilibre financier
- Passer du bilan comptable de l’établissement de microfinance (SFD / EMF) au bilan financier en grandes masses
- Intégrer les informations hors bilan
- Les ratios de structure, d’endettement, de liquidité, de rotation
- Identifier l’impact des subventions des bailleurs de fonds
Évaluer l’activité et le niveau des marges
- Déterminer les Soldes Intermédiaires de Gestion (SIG)
- Apprendre à calculer les ratios d’activité, de productivité, de marge et de rentabilité
- Comprendre ce qui fait la qualité du portefeuille, les risques découlant des impayés
- Calculer la marge réelle d’intermédiation
- Le calcul du coût du risque et du portefeuille à risques (PAR)
- Identifier les éléments essentiels pour la pérennité financière de l’établissement de microfinance
Interpréter les ratios clés en fonction des normes de référence du secteur et des ratios prudentiels
- Comprendre où se situe l’établissement de microfinance en tenant compte des normes professionnelles à respecter
- Comprendre les ratios prudentiels
- Savoir diagnostiquer une situation de crise financière
- Situer un établissement de microfinance par rapport à la concurrence.
Public concerné
- Cadres des organes de réglementation et de contrôles
- Auditeurs internes et externes
- Bailleurs de fonds, fonds de garantie et banques
- Administrateurs et élus d’un établissement de microfinance
- Directeur général d’un établissement de microfinance
- Responsable Administratif et Financier d’un établissement de microfinance
- Contrôleur de gestion
- Analystes financiers
- Toute personne souhaitant apprécier la situation financière d’un établissement financier (établissement de microfinance ou banque)
Prérequis
- Connaître la comptabilité des établissements financiers ( établissement de microfinance ou banque)
- Savoir lire et Comprendre un Bilan et un Compte de résultat
LES FONDS DE GARANTIE
Les fonds de garantie jouent un rôle crucial en microfinance, car ils permettent de réduire le risque de crédit pour les institutions et de faciliter l’accès au financement pour les petits entrepreneurs ou groupes à faibles revenus.
Les fonds de garantie pour les prêts, qui encouragent les banques etles etablissements de microfinance à accorder des financements aux petites et moyennes entreprises (PME) en couvrant une partie des risques de non-remboursement.
Création d’un fonds de garantie
Financement : Alimenté par des dons (BAD, UE, gouvernements), .
Le fonds est alimenté par des contributions annuelles ou exceptionnelles des membres adhérents (proportionnelles à leur taille ou aux risques).
Les banques et institutions de microfinance adhérentes versent des cotisations annuelles calculées sur la base de leurs dépôts éligibles (généralement 0,1 % à 0,5 % des dépôts). Ces fonds forment une réserve pour couvrir les pertes.
Intervention du fonds de garantie
Prenons l’exemple d’une banque qui a mis en place un accord de garantie de portefeuille PME avec un fonds de garantie:
Portefeuille cible : 200 millions FCFA de prêts à des PME ;
Taux de garantie : 50 % ;
Plafond d’indemnisation : 40 millions FCFA
➡️ Si la banque subit 12 millions FCFA de pertes sur ce portefeuille, le fonds de garantie rembourse 6 millions FCFA (50 %).
➡️ Si les pertes atteignent 50 millions €, le fonds de garantie n’indemnisera que 40 millions FCFA (le plafond).
Programme de la formation :
– Présentation des moyens et mécanismes de la mise en place d’un fonds de garantie des créances douteuses
– Examen des moyens de constituer un fonds de garantie local en faisant appel à des dons privés ou publics, ou/et à des garanties locales (entreprises, particuliers, services publics).
– Spécialisation des fonds de garantie: par exemple un volet « microentreprise « , et un volet « agriculture et élevage ». Ces fonds de garantie sont constitués au fur et à mesure de l’arrivée des dons.
– Recherche des moyens et des mécanismes pour la création d’un trust fund alimenté et géré off-shore qui peut émettre des lettres de garantie ou un outil financier équivalent, en faveur de l’établissement de microfinance. –
– Recherche des moyens de la création d’une facilité de refinancement.
– Identification des principaux éléments à inclure dans des procédures de gestion du fonds de garantie. L’objectif clé de cette étude est d’établir une stratégie et de proposer des solutions opérationnelles pour l’établissement de microfinance et ses partenaires, d’améliorer l’offre de crédit pour les clients et de faciliter la reprise des activités de l’établissement de microfinance.
Séminaire de microfinance au Malawi
L’utilité des fonds de garantie
en microfinance
Le risque élevé est très souvent évoqué pour justifier les faibles montants dédiés au crédit dans les pays du sud. Dans ce contexte, la création d’un fonds de garantie est l’un des moyens existants pour gérer et partager le risque entre les différentes parties prenantes et faciliter une plus grande implication d’institutions financières.
Tous les clients doivent constituer dans les caisses de l’établissement de microfinance, un fonds de garantie dont le montant doit être égal à 10% du montant du crédit désiré. Le montant total du fonds de garantie peut être soit entièrement versé par le client avant l’obtention du crédit, soit réparti sur les différents remboursements programmés pour le client. Ce fonds de garantie est généralement récupéré par le client à la fin de ses remboursements. Lorsque le client devient défaillant, ce fonds est utilisé pour couvrir tout ou partie des impayés.
Les institutions de microfinance se financent par les dépôts d’épargne de leurs clients à vue et à terme, par des emprunts auprès des banques locales mais aussi par les dons qu’elles peuvent recevoir dans le cadre de la coopération internationale ou encore par des dons privés ou par des prêts de fonds d’investissements.
C’est avec cet argent qu’elles peuvent consentir de prêts à leur clientèle.
Le banques locales sont réticentes à financer des institutions de microfinance au motif que les institutions de microfinance sont fragiles, dépendantes des taux de remboursement obtenus de leur clientèle et qu’il s’agit d’un financement particulièrement risqué.
Pour se couvrir, elles exigent que le prêt soit garanti par un tiers solvable.
C’est ici qu’interviennent les fonds de garantie : ces fonds agissent comme une assurance en couvrant le risque de non remboursement de l’emprunt contracté par l’IMF auprès d’une banque commerciale.
Des organismes comme COFIDES mettent en place une garantie de portefeuille, pour un montant global de prêts pouvant atteindre 80 000 euros (environ 52 250 000 FCFA), soit 40 000 euros d’encours garantis en tenant compte d’un taux de couverture des prêts de 50 %.
L’IMF paie une » prime » pour cette assurance ; c’est en effet un service qui lui permet d’accéder à un prêt.
Dans le cas COFIDES la commission de garantie est d’environ 3,5 % du montant des encours couverts par la garantie.
Il existe de nombreux fonds de garantie : on peut citer des organismes de garantie spécialisés tels que AFD, KFW.
En microfinance, le développement de mécanismes de garantie a été impulsé largement par les bailleurs de fonds dans le but de démontrer aux prêteurs, locaux ou internationaux, que les IMF sont solvables.
Les programmes des formations de l’école de la banque et de la microfinance