LE CONTRÔLE COMPTABLE DANS UNE BANQUE

Le contrôle interne dans la banque

Le contrôle   interne se définit comme l’ensemble des sécurités contribuant à la maîtrise des états financiers de la banque

Le contrôle interne bancaire   consiste à vérifier l’ensemble des opérations et des procédures de la banque pour lui apporter une meilleure efficacité, de la fiabilité et s’assurer de la conformité aux lois et aux règlements.

Les règlements des banques centrales définissent le contrôle interne dans les établissements financiers et précisent les règles minimales   que les établissements assujettis doivent mettre en œuvre.

Les contrôles internes ont pour objet de protéger la banque par rapport à des risques identifiés qu’elle a identifiés :

• La mise en sécurité des pièces et documents justificatifs des enregistrements comptables ;
• La pertinence du système d’information et l’opérationnalité du plan de back-up ;
• La protection des actifs : par la mise sur pied de mécanismes de protection du patrimoine de l’entreprise ;
• La conformité des opérations de l’organisation et des procédures internes aux lois, règlements, normes et usages professionnels et déontologiques, ainsi qu’aux orientations des organes délibérant et exécutif
• L’amélioration de l’efficacité opérationnelle : par l’optimisation des processus internes ;
• La prévention des erreurs et des fraudes : par la mise en place de mécanismes de contrôle et de surveillance appropriés
• La fiabilité de l’information comptable et financière : depuis la saisie jusqu’à la restitution, ,

La direction a une responsabilité fondamentale par rapport à l’élaboration et au maintien d’un contrôle   interne efficace.

Le contrôle   interne est une clé de la performance d’un établissement bancaire parce que dans une banque ou dans un établissement de microfinance tout est comptable tant en agence que dans les services du siège.

La Direction Générale a la responsabilité finale de la qualité des états périodiques remontés à la banque centrale et de l’image de marque de l’établissement. Elle a besoin d’un bon fonctionnement du contrôle  interne pour atteindre ses objectifs.

La cartographie des risques comptables

Parmi les risques identifiés, les risques liés à la comptabilisation des opérations et à la présentation de documents sincères sont probablement les activités les plus délicates à contrôler.

La maîtrise du contrôle comptable interne repose sur la maîtrise de la cartographie des risques liés aux comptes et le fait de pouvoir mettre des procédures comptables claires qui permettent de limiter les conséquences liées aux différents risques.

La cartographie des risques doit être exhaustive et précise c’est-à-dire qu’elle couvre, «de bout en bout », l’ensemble des processus comptables présents dans la banque dans le cadre de ses activités. La piste d’audit doit ainsi pouvoir être descendu et remontée sans discontinuité.

• Tous les postes du bilan d’une banque ou d’une microfinance doivent pouvoir être justifiés  soit par une décomposition de compte, soit par un inventaire soit par un état de rapprochement.

La cartographie des risques comptables est formalisée sous une forme structurée et synthétique

La cartographie est évolutive et les risques doivent être réévalués périodiquement en particulier lors de chaque changement organisationnel ou lors de la mise en place de nouveaux applicatifs informatiques.

Les objectifs du contrôle comptable interne

Les objectifs du contrôle comptable interne sont d’assurer la protection, la sauvegarde du patrimoine et la qualité de l’information :

• Assurer la conformité par rapport aux lois et aux règlements ;
• Assurer l’application des procédures et instructions en particulier les instructions de la banque centrale   en vue d’améliorer les performances de la banque ou de la microfinance.
• Être vigilant et réactif car des risques comptables improbables peuvent aussi causer des anomalies importantes notamment après des traitements informatiques.

Le rôle du contrôleur comptable

Le contrôleur comptable dans une banque ou une microfinance a obligatoirement une vision transversale de son établissement.

Il a besoin de savoir créer une requête informatique de type easytrieve ou SQL afin de pouvoir lancer des vérifications directement sur les fichiers informatiques.

Sa mission peut alors être présentée de la façon suivante :

1. S’assurer que les procédures, les habilitations, les contrôles quatre yeux,  et les limites fixées par la direction générale  en matière de risques sont strictement respectées ;
2. Veiller à la fiabilité de l’information comptable et financière, depuis la saisie jusqu’à la restitution, l’évaluation périodique, la mise en sécurité des pièces et documents justificatifs des enregistrements comptables.
3. S’assurer de la pertinence du système d’informations et vérifier très précisément l’opérationnalité du plan de back-up, que des fichiers ne peuvent être enregistrés en double, que les résultats obtenus des traitements sont strictement identiques aux calculs de vérification…
4. Vérifier que les opérations comptabilisées sont conformes aux dispositions légales et réglementaires.

Améliorer la qualité du contrôle interne en banque

C’est souvent le contrôle comptable interne qui permet de découvrir rapidement les erreurs, fraudes, retards ou laxisme…

Et une erreur corrigée immédiatement coute infiniment moins chère à régulariser qu’une erreur découverte après une longue période qui oblige à une longue série de pointages et reconstitutions.

La majorité des dysfonctionnements auxquels sont confrontés les banques sont détectés par le contrôle comptable interne ou par les auditeurs internes.

QUALIOPI + AF

GESTION DES RISQUES EN BANQUE

Les risques sont très nombreux dans l’activité bancaire

Parmi les risques financiers on trouve :

• Le risque de crédit
• Les risques liés au recouvrement des créances
• Le risque de liquidité
• Le risque de variation des taux d’intérêts
• Le risque de change

Parmi les risques liés à l’activité on trouve :

• les risques stratégiques
• Les risques liés à la concurrence
• Les risques d’instabilité politique

Parmi les risques opérationnels on trouve 7 catégories :

• Fraude interne.
• Fraude externe.
• Pratiques d’emploi et de sécurité au travail.
• Pratiques liées aux clients, aux produits et aux activités commerciales.
• Dommage aux actifs physiques, cyberattaques, actes malveillants, sabotage…
• Arrêt d’activité et échec des systèmes

Parmi les risques juridiques, réglementaires et de conformité on trouve :

• Les risques juridiques
• Les risques réglementaires
• Les risques de conformité

Tous ces risques doivent être parfaitement identifiés et décrits afin de pouvoir se protéger totalement ou partiellement

Pour chaque risque identifié, l’établissement bancaire doit tenter de se protéger voire d’annuler totalement le risque. Par exemple pour annuler le risque de change, il faut parvenir à emprunter en monnaie nationale puisque les revenus seront en monnaie nationale. Certains risques peuvent aussi être transférés à des tiers par exemple à un assureur.

Objectifs pédagogiques de la formation aux risques en banque

A l’issue de la formation, le stagiaire sera capable de :

• d’identifier clairement les risques liés à l’activité bancaire afin de mieux les maitriser.
• d’avoir une vision d’ensemble des risques, comment classer les risques, comment les mesurer à travers le coût du risque  et aussi comment se couvrir dans le cadre d’un processus de  gestion des risques.
• réaliser une cartographie des risques auxquels la banque est exposée

Contenu de la formation

1. Identifier les principaux risques des banques,
2. Établir la cartographie des risques.
   (Risque de crédit, risque informatique, les risques opérationnels, risque de marché, risque patrimonial, risque de liquidité,, risque de taux d’intérêt, risque de change…)
3. Acquérir une vue globale du processus de gestion de ces risques en banque.
4. Savoir évaluer le poids relatif de chaque risque.
5. Comprendre le mécanisme de la couverture du risque.
6. Savoir calculer le coût du risque
7. Le système de contrôle  interne
8. Développer une culture risque au centre de la stratégie de la banque

Publics concernés

Responsables des risques,

Responsables des risques opérationnels

responsable de l’audit interne

Contrôleurs périodiques

Contrôleurs permanents

Moyens pédagogiques

Une formation dynamique avec des exposés, des cours et des exercices Pour transmettre les messages clefs, acquérir les connaissances ou réaliser une synthèse.
Exposés, cours et exercices, quiz. Échanges. Exposés. Travaux en sous-groupes. Mises en situation.
Remise d’un support de cours complet et documenté.

Prérequis

Pour suivre le stage il est nécessaire recommandé d’avoir de bonnes connaissances en comptabilité générale, et de bonnes notions bancaires et financières

Durée de la formation

• 5  journées de formation soit 35 heures en présentiel

ACCÉDER A LA LISTE DE NOS FORMATIONS EN BANQUE  EN SUIVANT LE LIEN CI-APRÈS :

Formation à la gestion des risques bancaires

Contact et inscription

Contact et inscription

ecole.de.la.microfinance@gmail.com

GESTION DES RISQUES  EN MICROFINANCE

La banque, comme l’assurance,  est un métier du risque. la microfinance est aussi un métier du risque.

Le  responsable  des risques dans une microfinance  est au cœur d’un métier de banquier. Il s’agit pour lui de sélectionner les risques que l’établissement est prêt à prendre en fonction de son appétence pour le risque .

Dans une microfinance, l’établissement est exposé aux risques de crédit, aux  risques opérationnels (fraude, sécurité de l’information), au risque de change, , au risque d’image, aux risques informatiques, les risques de conformité, les risques de sanctions pour blanchiment…

Au moyen d’une cartographie des risques et d’une hiérarchisation des risques, le responsable des risques pilote le dispositif général de gestion des risques de la microfinance

Retrouvez le programme de gestion des risques en microfinance en suivant le lien ci-après

La gestion des risques en microfinance

Objectifs de la formation à la gestion des risques en microfinance

L’école de la banque et de la microfinance propose aux professionnels un cours – en présentiel à Nantes ou via le e-learning – pour bien identifier les risques, savoir mesurer  les risques leur impact et aussi pour savoir réduire le plus possible l’impact en résultat de ces risques :

1. Identifier les principaux risques des établissements de microfinance  .

2. Acquérir une vue globale du processus de gestion de ces risques en microfinance.

3. Savoir évaluer le poids relatif de chaque risque et son impact maximum

4. Comprendre le mécanisme de la couverture du risque.

5. Savoir calculer le coût du risque

6. Développer une culture risque au centre de la stratégie de l'établissement de microfinance

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L’Ecole de la Microfinance est certifiée QUALIOPI depuis 2021