Formation à la comptabilité d'une microfinance

L’école de la comptabilité

Tenir la comptabilité d’un établissement de microfinance   

L’école de la microfinance propose une formation spécifique pour les responsables de la comptabilité des établissements de microfinance ainsi que pour les personnes en charge du contrôle de ces établissements.

Le chef comptable travaille en étroite collaboration avec le Directeur Général de la microfinance lequel a besoin en sa qualité de décideur, de connaître très rapidement la santé financière de l’établissement.

L’objectif des formations de comptables par l’école de la microfinance est de donner aux comptables une méthode rigoureuse leur permettant de piloter l’ensemble des travaux comptables de la microfinance jusqu’à l’établissement des états financiers de synthèse.

retrouvez la fiche de présentation de la formation en suivant le lien ci-après :

http://www.ecole-de-la-microfinance.com/formations-en-microfinance/formation-responsables-comptables-des-banques-et-des-etablissements-de-microfinance/

L’utilité de la comptabilité dans une microfinance

La comptabilité de l’institution de microfinance est d’abord comme la comptabilité de toute entreprise : c’est un processus qui consiste à enregistrer, classer et résumer les événements. On lui reconnait 4 objectifs principaux :

• 1 Permettre le contrôle
• 2 Fournir un moyen de preuve
• 3 Aider à la prise de décision
• 4 Permettre de faire le diagnostic économique et financier

La majorité des personnes morales est soumise à la tenue d’une comptabilité réglementée même si la méthode diverge selon la nature de l’activité.

Pour ce qui concerne la comptabilité très spécifique des institutions de microfinance on ajoute deux autres objectifs :

• 5 Tenir les comptes de la clientèle de l’établissement de microfinance
• 6 Mettre en forme les agrégats nécessaires pour le déclaratif que doivent produire périodiquement les institutions de microfinance.

L’enregistrement systématique de toutes les opérations

La comptabilité générale de l’établissement de microfinance enregistre chaque jour de façon chronologique tous les encaissements et décaissements, toutes les dépenses de frais de fonctionnement engendrés.

En fin de période elle détermine le coût du risque et un certain nombre de charges et de produits n’ayant pas fait l’objet d’encaissement ou de décaissement dans la période.

Les comptes annuels

Les comptes annuels présentent un caractère publiable et prennent la forme, soit de comptes sociaux, soit de comptes consolidés ou combinés.

Ils sont constitués :

– d’un bilan,

– d’un compte de résultat,

– d’un état annexe,

– d’un tableau d’emplois et ressources

L’obligation de tenir une comptabilité

Les banques centrales imposent la tenue d’une comptabilité dans toutes les institutions de microfinance.

Les établissements de microfinance pour effectuer leurs opérations auprès de leur clientèle   doivent tenir une comptabilité et présenter l’information financière les concernant conformément à un Plan Comptable spécifique.

Ce plan comptable des établissements de crédit est codifié et constitué par deux parties obligatoires :

-en première partie, le cadre conceptuel, les définitions, les règles et méthodes d’évaluation et de comptabilisation, les états financiers,

-en deuxième partie, l’organisation de la comptabilité, la nomenclature des comptes. Les opérations comptables doivent être enregistrées et classées grâce à une codification ou une nomenclature reprise dans le recueil du plan comptable.

Le principe général de la comptabilité d’une institution de microfinance est le principe dit de la « comptabilité d’engagements ».

Les procédures comptables

Les procédures comptables fixent clairement les schémas et les méthodes pour la détermination des résultats.

Les volumes et la complexité de certaines opérations exigent nécessairement une automatisation de la production des écritures comptables.

Pour la fiabilité des enregistrements comptables, il faut souligner l’importance du contrôle comptable et des justifications périodiques des comptes enregistrant les opérations.

Des opérations spécifiques aux établissements de microfinance

Gestion courante :

L’acquisition des fonds permettant l’activité de microfinance, par subvention ou emprunts.

La comptabilisation par étapes lors de la mise en place des prêts à la clientèle

Les remboursements périodiques

Le rééchelonnement d’un prêt

La perception des intérêts sur les comptes courants

La collecte de l’épargne et sa rémunération

La comptabilisation des engagements hors bilan

Opérations comptables de fin de période :

L’enregistrement des provisions

Le calcul du coût du risque

L’enregistrement des écritures de régularisation (PAR, CAP, CPA, PCA)

L’établissement des états de synthèse

La diversification des produits en microfinance

Les institutions de microfinance – SFD, EMF, IMF – sont nombreuses et souvent en concurrence.

Si pendant longtemps elles ont pu se contenter de proposer à leur clientèle que des produits très standards comme le prêt en groupe solidaire, le prêt individuel ou la gestion de l’épargne sur un compte courant, il leur faut désormais mieux  prendre en compte les besoins réels de leurs clients.

Ainsi pour fidéliser leur clientèle, elles vont élargir leur gammes de produits et créer des produits financiers qui sont mieux adaptés aux besoins exprimés par la clientèle. (On appelle « Produit » en microfinance un service financier mis à la disposition des particuliers et des professionnels.)

Il existe de multiples produits en microfinance destinés à telle ou telle strate de clientèle parmi lesquels on peut citer la méso-finance destinée à l’équipement des TPE, le financement des activités agricoles, le crédit stockage,  la micro-assurance santé, le compte d’épargne rémunéré, le transfert d’argent…

Retrouvez la fiche de présentation de la formation en suivant sur le lien ci-après :

Les produits en microfinance

L’exemple du crédit scolaire

Parmi les très nombreux produits demandés par la clientèle des institutions de microfinance on trouve le crédit scolaire.

Quelle est la cible du crédit scolaire ?

L’’objectif du crédit scolaire est de permettre aux parents de  faire face aux différentes dépenses qui sont nécessaires pour la scolarisation de leurs enfants : frais de  scolarité, fournitures scolaires, vêtements et uniformes…

Une institution de microfinance peut cibler les personnes à bas revenus ayant des activités génératrices de revenus désirant d’être soutenues dans leurs projets de scolarisation de leurs enfants.

Il est également possible de cibler des salariés dont les  salaires sont peu élevés comme par exemple les petits fonctionnaires, les ouvriers, les instituteurs, les employés de maisons…

Une microfinance peut proposer ce produit crédit scolaire à :

– Sa clientèle actuelle
– Ses anciens clients
– De nouveaux clients

L’usage du crédit scolaire

Les crédits scolaires ne peuvent avoir pour usage exclusif que le financement de la scolarisation des enfants pour  l’acquisition des fournitures scolaires, le paiement  des droits de scolarités et le paiement des frais annexes liés à la scolarité.

 Montant, taux et durée

Le montant maximum est nécessairement très limité et doit être en rapport avec l’objet du financement.
La durée est de 04 mois au maximum, les emprunteurs pouvant choisir librement une durée d’emprunt plus courte .
Le taux d’intérêt ne peut être excessif au risque de décourager les emprunteurs.

Les  Garanties

Pour ce type de prêt, il est habituel d’exiger la constitution d’une épargne obligatoire   pour obtenir un prêt. Par contre compte tenu des montants faibles et de la garantie que constitue la capacité de constituer une épargne, il ne sera exigé aucune autre garantie.

Les commissions et frais annexes

Il peut être prévu au contrat différents frais complémentaires comme par exemple :
– Les frais de dossiers à 1% du montant débloqué
– Les frais de déblocage à 1% du montant débloqué
– Les assurances décès à 1% du montant débloqué

De même en cas de difficultés de remboursement, le contrat peut prévoir la perception de pénalités :
– Une commission si l’agence doit intervenir par téléphone
– Des pénalités par jour de retard à  raison d’un montant faible mais dissuasif

Pièces nécessaires pour un emprunteur salarié

1 Remplir un dossier de demande de crédit et répondre à toutes les questions posées par l’agent de crédit
2 Présenter les documents suivants:

• Carte d’identité
• photo d’identité récente
• Certificat de résidence
• une information sur la connaissance du prêt par le conjoint
• La déclaration de patrimoine
• Une copie d’acte de naissance des enfants
• Un  certificat de scolarité et/ou bulletins des enfants
• La photo de l’enfant
• Les  justificatifs de revenus de l’emprunteur (et éventuellement de son conjoint)

FORMATION DE FORMATEURS EN ÉDUCATION  FINANCIÈRE

Les établissements de microfinance et  les banques consentent des prêts à des entrepreneurs et à des particuliers.

Les prêts sont généralement accordés à  des entrepreneurs ou à  des micro-entrepreneurs.

En Afrique comme en Europe les prêts sont destinés à créer où à consolider des entreprises, pour stimuler le tissu économique local qui permettra la croissance économique.

Pour sécuriser leurs prêts, les établissements financiers ont besoin que leurs clients améliorent leurs compétences et développent leur esprit d’entreprise.

En effets beaucoup de projets présentés ne sont pas viables en l’état et il faut pour les établissements financiers apprendre aux clients  à devenir des entrepreneurs, et comprendre que la création d’activité est un processus rigoureux et qui prend du temps. ((création d’un business plan).

C’est dans ce cadre que les établissements financiers et les banques sont amenés à créer des postes de formateurs en éducation financière.

Pour les entrepreneurs il s’agit d’apprendre les fonctions de l’entreprise y compris la comptabilité. Pour les particuliers il s’agit surtout de savoir gérer le budget.

L’école de la microfinance propose une formation de formateurs en éducation financière destinée par priorité aux établissements bancaires et aux microfinances.

Retrouvez le programme de FORMATION DE FORMATEURS EN ÉDUCATION  FINANCIÈRE en suivant le lien ci-après :

FORMATION DE FORMATEURS EN ÉDUCATION FINANCIÈRE

Objectifs de la formation de formateurs en éducation financière :

• La formation de formateurs permet à des professionnels des services sociaux, des banques  et des établissements de microfinance d’apprendre le métier de formateur , d’apprendre à faire passer des messages, à maitriser  la situation d’animation d’un groupe en formation ; Pour la formation de formateurs en éducation financière il s’agit plus spécifiquement de former des formateurs aptes à passer des messages à des apprenants adultes ayant eu peu d’instruction formelle.

• Donner aux formateurs les connaissances et des outils qui leur permettront d’organiser les formations en éducation financière.

• Acquérir  les compétences clés nécessaires pour l’éducation financière.

• Apprendre à conduire une action de formation en éducation financière.