Formation : Comptabilité des Établissements de Microfinance

             L’école de la comptabilité NANTES

Des formations pour des comptables des banques et des établissements de microfinance.

Le métier de comptable dans un établissement de microfinance  présente de nombreuses spécificités par rapport au métier de comptable d’entreprise du fait pour commencer de la gestion des  crédits à la clientèle et de la gestion comptable des  dépôts.

D’autres spécificités concernent  la relation permanente avec la banque, la gestion spécifique de la trésorerie et des échéances, le hors bilan et un compte de résultat très spécifique.

Le compte de résultat d’un établissement de microfinance a une logique très spécifique.

Par ailleurs de multiples écritures sont comptabilisées directement par des applicatifs informatiques dont il faut bien maitriser les schémas comptables

Ce qui rend aussi complexe la trésorerie d’une microfinance de la clientèle des spécificités mises en exergue par des formations et des ouvrages dédiés depuis de très nombreuses années.

La comptabilité de la microfinance doit également permettre l’établissement de multiples états réglementaires destinés aux banques centrales.

Objectifs de la formation en comptabilité bancaire

Objectifs de la formation des comptables des IMF

S’approprier les principes généraux de la comptabilité des banques et des établissements de microfinance

Connaitre l’architecture du plan comptable des établissements de microfinance

Comptabiliser les opérations d’un établissement de microfinance

Savoir préparer les documents réglementaires dont le reporting prudentiel.

Module 1 : Introduction à la comptabilité bancaire

• Histoire et rôle de la microfinance

• Différences entre microfinance et finance classique

• Types de produits financiers (microcrédit, épargne, assurance, etc.)

Module 2 : Comptabilité générale et principes de base

• Notions fondamentales : actifs, passifs, charges, produits

• Plan comptable OHADA (ou local)

• Journalisation, grand livre, balance, bilan, compte de résultat

Module 3 : Spécificités comptables de la microfinance

• Enregistrement des microcrédits : déboursements, remboursements, intérêts

• Gestion des provisions pour créances douteuses

• Comptabilisation des subventions et dons

• Comptabilité des groupes solidaires et prêts collectifs

Module 4 : Suivi financier et tableaux de bord

• Analyse des flux de trésorerie

• Ratios financiers clés (PAR, ROA, ROE, ratio d’autosuffisance opérationnelle)

• Suivi de la rentabilité et du risque

Module 5 : Réglementation et audit

• Cadre réglementaire national et international (ex : BCEAO, COBAC, etc.)

• Normes prudentielles

• Lutte contre le blanchiment d’argent (LAB/FT)

• Préparation à l’audit interne et externe

Module 6 : Logiciels comptables et outils digitaux

• Présentation de logiciels adaptés

• Formation pratique avec enregistrement des écritures sur un logiciel

• Gestion électronique des documents et reporting

Séquence 1 : Les finalités et les acteurs de la comptabilité

• Définition et concept de la comptabilité
• Finalité de la comptabilité bancaire
• Comptabilité générale et comptabilité analytique
• Les informations comptables à présenter et les traitements comptables.
• La certification régulière et sincère des comptes par un ou plusieurs commissaires aux comptes.

Séquence 2 : La méthode et le modèle comptable

• La Loi bancaire, Le droit et la réglementation comptable
• Le plan comptable des établissements de microfinance
• La comptabilité d’engagements
• La distinction entre bilan et hors-bilan
• Les conventions et principes comptables
• Les organisations comptables centralisées ou décentralisées

Séquence 3 : Les particularités de l’organisation des banques et des établissements de microfinance

• Principe d’informations financières des établissements de crédit
• La communication à la banque centrale de divers états et situations comptables selon une périodicité et des conditions définies par elle.
• Comprendre les mécanismes comptables résultant de l’intermédiation financière
• Le plan comptable des établissements de microfinance
• La signification économique des bilans des banques et établissements de crédit
• Les obligations comptables résultant de la réglementation de la microfinance
• Les opérations de la clientèle (dépôts, crédits, services)
• La détermination du  coût du risque
• Les opérations de trésorerie des microfinances
• Le respect de la piste d’audit

Séquence 4 : L’enregistrement des opérations de l’établissement de microfinance

• L’enregistrement des dépôts de la clientèle sur les comptes à vue, les comptes d’épargne et les DAT
• Les crédits (l’ouverture du crédit, l’utilisation du crédit par le client, l’amortissement du crédit)
• La saisie des garanties reçues
• La facturation des services : formations, transferts de fonds, assurances, locations de coffres…
• Les moyens de paiement
• Le recouvrement des valeurs, les chèques à encaisser
• La comptabilité usuelle de l’IMF, les relations avec les fournisseurs et les clients, avec les salariés, les charges sociales, les achats et les ventes.
• L’enregistrement des promesses en hors bilan
• La Taxe sur la Valeur Ajoutée
• Les immobilisations corporelles et incorporelles
• Les états de rapprochement
• L’enregistrement des subventions obtenues

Séquence 5 : La préparation des états financiers et les travaux de fin d’exercice (inventaire)

• Les inventaires annuels
• L’ajustement des charges et des produits dans le temps
• Les dotations aux amortissements
• Le déclassement des crédits CDL Contentieux, douteux, litigieux
• Les abandons de créances
• Les provisions pour dépréciation des crédits
• Les autres types de provisions
• La PGRC Provision générale pour risque de crédit.
• Le FRBG – fonds pour risques bancaires généraux

Séquence 6 L’organisation du traitement de l’information comptable

• Le document de base : la pièce comptable
• L’archivage comptable
• Journal – grand livre – balance
• Le logiciel comptable
• La clôture et la réouverture des comptes

Séquence 7 L’élaboration des états financiers de synthèse

• L’établissement du bilan, du compte de résultat et de l’annexe
• La vérification des états financiers
• Les soldes intermédiaires de gestion
• L’interprétation des états financiers
• Les ratios de profitabilité et de rentabilité économiques et financiers

A propos de l’école de la microfinance

L’école de la microfinance a obtenu le logo QUALIOPI pour ses actions de formation

L’école de la microfinance est certifiée QUALIOPI

Perfectionnement comptable, fiscalité et gestion financière à NANTES

Le perfectionnement comptable est  une formation courte destinée aux professionnels déjà en poste dans le domaine de la comptabilité, de la finance ou de la gestion, qui souhaitent obtenir davantage de responsabilités.

La comptabilité  approfondie est destinée aux personnes qui possèdent déjà des bases en comptabilité (ou une expérience professionnelle) et qui veulent  approfondir et développer leurs compétences, se mettre à jour sur les  normes comptables  ou souhaitent se spécialiser en comptabilité générale ou analytique

Le programme de la formation perfectionnement comptable, fiscalité et gestion financière

• Maitriser les normes comptables (PCG, IFRS…)
• Approfondir les techniques de clôture et de reporting
• Optimiser la gestion de trésorerie et le contrôle interne
• Comptabilité approfondie (écritures complexes, provisions, amortissements).
• Fiscalité des entreprises (TVA, détermination de l’impôt sur les sociétés).
• Être en mesure de réaliser un audit comptable et financier.
• Établir un diagnostic financier.
• Mettre en place une comptabilité analytique.
• Maitriser l’utilisation d’un logiciel comptable

                 Contenu de la formation                       « Perfectionnement comptable »

Mise à niveau en comptabilité

• Principes comptables de base
• Règles d’écritures et plan comptable

Comptabilité générale avancé

• Opérations d’inventaire et écritures de clôture
• Amortissements, provisions, régularisations
• États financiers : bilan, compte de résultat, annexes

Comptabilité analytique & gestion

• Calcul des coûts et marges
• Méthodes de suivi budgétaire
• Analyse de la performance

Fiscalité appliquée

• TVA, IS, IR
• Déclarations fiscales
• Optimisation fiscale et conformité

Logiciels & outils numériques

• Formation pratique sur un logiciel comptable
• Tableaux Excel pour l’analyse comptable et financière

L’école de la microfinance

L’ÉCOLE DE LA MICROFINANCE (NANTES – FRANCE) organise depuis 2013 des formations à la comptabilité des entreprises et des associations.

Le centre de formation propose une large palette de formation en Comptabilité… pour les entreprises et les associations.

Les Normes internationales d’information financière (IFRS)

 Objectifs des IFRS

• Fournir une information comparable entre les entreprises et pays.
• Améliorer la transparence pour les investisseurs et parties prenantes.
• Faciliter l’accès aux marchés financiers internationaux.
• Renforcer la fiabilité de l’information comptable.

Les normes IFRS sont devenues le référentiel comptable de référence au niveau international.

L’école de la microfinance propose à NANTES une formation pour vous permettre de comprendre et de maîtriser   cadre réglementaire des normes IFRS.

Module 1: Fondamental

1. Cadre conceptuel et Présentation des états Financiers (IAS1)
2. Méthodes comptables, changements d’estimations comptables et erreurs (IAS 8)
3. Immobilisations corporelles (IAS 16)
4. Immobilisations incorporelles (IAS 38)
5. Immeubles de placement (IAS 40)
6. Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées (IFRS 5)
7. Dépréciation d’actifs (IAS 36)
8. Provisions, passifs éventuels et actifs éventuels (IAS 37)
9. Événements postérieurs à la date de reporting (IAS 10 )
10. Subventions publiques (IAS 20)

 Module  2: Intermédiaire :

11. Avantages au personnel (IAS 19)
12. Impôts différés (IAS 12)
13. Produits des activités ordinaires tirés des contrats conclus avec des  clients (IFRS15)
14. Contrats de location (IFRS16)
15. Résultat par action (IAS 33)
16. Effets des variations des cours des monnaies étrangères (IAS 21)
17.  Coûts d’emprunt (IAS 23)

Module 3: Avancé

18. Instruments financiers: Présentation (IAS 32)
19. Instruments financiers (IFRS 9)
20. Instruments financiers- Informations à fournir (IFRS 7)
21. Évaluation de la juste valeur (IFRS 13)
22. Première application des Normes internationales d’informations financière (IFRS1).

REMISE A NIVEAU EN COMPTABILITE

Pourquoi faire une remise à niveau en comptabilité ?

L’école de la microfinance organise chaque année plusieurs sessions de remises à niveau en comptabilité et à l’utilisation de l’outil de gestion Ciel Comptabilité. Ces sessions sont organisées à Nantes exclusivement en présentiel.

Les formations présentent un double objectif, d’une part de devenir professionnel en comptabilité et d’autre part vous perfectionner dans l’utilisation de Ciel Comptabilité

La formation remise à niveau en comptabilité par l’école de la microfinance est une formation dynamique et pertinente par petits groupes (3 stagiaires au maximum).

Une remise à niveau en comptabilité ne peut se faire qu’en présentiel

L’importance d’un cours en présentiel pour la remise à niveau en comptabilité

Dans le domaine de la comptabilité, vous devez préférer une formation en présentiel à une formation en ligne.

La remise à niveau en comptabilité concerne des personnes qui ont appris la comptabilité Bac comptable, BTS comptabilité et gestion, DUT finance comptabilité… mais qui n’ont jamais pratiqué ou n’ont jamais utilisé un logiciel de comptabilité.

Il est fondamental que la remise à niveau ait lieu en présentiel afin que le stagiaire puisse poser ses questions au fur et à mesure, puisse revoir à son rythme la comptabilité de l’entreprise, découvrir un logiciel. Seul e une formation en présentiel peut permettre d’acquérir le métier de comptable.

En cas d’erreur l’enseignant vous   corrige immédiatement et vous explique en quoi il faut

REMISE A NIVEAU EN COMPTABILITÉ

Plan détaillé de remise à niveau – Comptabilité générale (orientation opérationnelle, niveau notions de base)

1. Comprendre l’organisation comptable d’une entreprise
   ▪ Rôle de la comptabilité et obligations comptables légales
   ▪ Le Plan Comptable Général (PCG) : Les classes du plan comptable
   ▪ Les documents comptables obligatoires

2. Traiter les opérations courantes

2.1. Les achats / fournisseurs
▪ Enregistrement d’une facture d’achat
▪ Comptabilisation des remises, rabais et avoirs
▪ Enregistrement et contrôle de la TVA déductible
▪ Règlement des fournisseurs (espèces, banque, effets de commerce)

2.2. Les ventes / clients
▪ Enregistrement d’une facture de vente
▪ Comptabilisation des avoirs accordés
▪ Enregistrement de la TVA collectée
▪ Encaissements (espèces, virements, chèques, traites)

2.3. Les opérations de trésorerie
▪ Suivi du compte banque et établissement des états de rapprochement
▪ Suivi du compte caisse
▪ Établissement des prévisions de trésorerie

3. Suivre les charges et les produits

▪ Distinction charges / immobilisations
▪ Charges de personnel : salaires, cotisations sociales et fiscales
▪ Autres charges (frais de fonctionnement de l’entreprise)
▪ Produits courants (prestations réalisées, ventes de marchandises)

4. Enregistrer les opérations liées aux immobilisations

▪ Achat d’immobilisations corporelles ou incorporelles
▪ Calcul et enregistrement des amortissements
▪ Cessions d’immobilisations

5. Traiter les opérations de fin de période

▪Inventaire annuel

▪ Stocks : inventaire et valorisation

6. Établir les états comptables de fin d’exercice

▪ Bilan : (actif / passif) et analyse rapide
▪ Compte de résultat et soldes intermédiaires de gestion (SIG)
▪ Annexes comptables (principe et utilité)

7. Comprendre les opérations de clôture et d’ouverture

▪ Clôture annuelle : principes et étapes
▪ Report à nouveau et affectation du résultat
▪ Réouverture des comptes en début d’exercice

8. Suivi et contrôle

▪ Tenue du livre-journal et du grand livre
▪ Vérifications courantes (balances, lettrage, contrôle de cohérence)
▪ Outils numériques (logiciels de comptabilité)

Il existe beaucoup d’offres d’emplois en comptabilité

La comptabilité offre des emplois intéressants; Beaucoup de personnes ont étudié la comptabilité de façon scolaire mais ne peuvent tenir la comptabilité de l’entreprise laquelle utilise un logiciel, le poste comprenant souvent la gestion administrative de l’entreprise, de la tenue de la comptabilité, de la gestion de la paie ainsi que de la réalisation du bilan.

 Les objectifs de la formation remise à niveau en comptabilité

Pour les personnes qui ont appris la comptabilité, il n’est pas utile de refaire une nouvelle formation en comptabilité mais seulement de transformer les connaissances en les rendant professionnelles.

L’école de la microfinance propose un approfondissement des connaissances permettant l’exercice d’une activité professionnelle en comptabilité, tous les travaux courants de comptabilité, les déclarations fiscales périodiques, les écritures d’inventaire, la présentation du bilan et du compte de résultat de l’entreprise.

La remise à niveau, c’est l’occasion de revoir les connaissances de bases en comptabilité et en gestion en se mettant dans la situation de l’entreprise et de ses besoins comptables et de gestion.

Les cours en présentiel sont totalement axés sur les cas pratiques, les résolutions de problèmes, les échanges d’expériences.

La formation se fait en utilisant un logiciel comptable comme dans l’entreprise

Les formations sont destinées à des comptables d’entreprises ou à des personnes qui souhaitent exercer ce métier à l’issue de la formation.

Les cas pratiques peuvent être basés sur vos propres données de gestion, il est tout à fait possible de venir avec son propre dossier d’entreprise ou d’association. Dans ce cas l’école de la microfinance fournit l’ordinateur et le logiciel durant la formation.

Au cours de la formation, il est incontournable d’acquérir à la perfection les fonctionnalités d’un logiciel comptable.

La formation de l’école de la microfinance est personnalisée. Elle intègre en effet au maximum 3 stagiaires par session afin de pouvoir adapter le transfert de compétences et répondre à des problématiques de gestion très concrètes.

Les nombreux exercices de comptabilité se font intégralement sur le logiciel ce qui veut dire toutes les opérations courantes, les opérations bancaires, les investissements, le suivi de la trésorerie au jour le jour où les opérations de clôture des comptes annuels.

La déclaration de TVA mensuelle est directement effectuée sur le site IMPOTS.GOUV afin d’être strictement dans les mêmes conditions que le comptable de l’entreprise.

A propos de l’école de la microfinance

ATALIA Certification certifie que l’école de la microfinance a été évaluée et jugée conforme aux exigences requises par le Référentiel national sur la qualité des actions concourant au développement des compétences.

QUALIOPI + Actions de formations

Formation des administrateurs d’une association

La formation a pour objet de préparer des personnes à assumer des responsabilités de gestion, de coordination et de prise de décision dans une association.

Le programme de la formation des administrateurs

A Les compétences techniques

1. Le rôle et les responsabilités d’un administrateur dans une association

• Comprendre la mission, les valeurs et la vision de l’association.
• Les responsabilités légales et réglementaires de l’administrateur.
• La pratique de la gouvernance dans l’association.
• Les comités

2. L’organisation et le travail lors des réunions du conseil d’Administration

• La gestion des réunions (ordre du jour, animation, suivi des décisions).
• La compréhension des rapports financiers et leur analyse.
• Gestion documentaire et outils de travail collaboratifs.

3 L’analyse des états financiers

• Les fonds propres de l’association
• Le suivi des fonds dédiés
• L’analyse financière de l’association – grille d’analyse
• La présentation des comptes annuels
• La relation avec les commissaires aux comptes.
• Présentation du Contrôle interne : séparation des fonctions, auto contrôle et contrôles à posteriori, etc…

4 Les ressources de l’association

• Les ressources de l’association – salariés, bénévoles…
• La trésorerie prévisionnelle de l’association

5 Les compétences budgétaires

• Le budget de l’association
• Le suivi budgétaire
• La gestion des projets
• La comptabilité analytique permet le suivi budgétaire par projet

B Les Compétences relationnelles des administrateurs

Les compétences relationnelles d’un administrateur sont essentielles, car elles permettent de travailler efficacement avec les autres membres du conseil, avec la direction générale ainsi qu’avec les cadres de l’association, les commissaires aux comptes…

1. Le travail de l’administrateur se fait en équipe :

• Chaque administrateur apporte ses compétences pour traiter les dossiers.
• Les administrateurs partagent les informations.
• Tous les administrateurs peuvent avoir des opinions, mais au final les décisions sont collectives.
• Les administrateurs contribuent à un climat de confiance et d’ouverture.

2 L’esprit d’éthique de l’administrateur et le respect des engagements

•      On attend de l’administrateur d’association qu’il soit transparent et honnête.
•     Respecter la confidentialité des échanges.
•     Assumer les décisions prises en Conseil d’Administration et leurs conséquences.

3. La gestion des conflits

• Les difficultés sont inévitables, les administrateurs détectent rapidement les risques liés aux tensions.
• On recherche des compromis acceptables par tous dans l’intérêt de l’association.
• L’argumentation se réalise avec des faits non contestables
• Les administrateurs recherchent toujours l’intérêt de l’association pour décider

A propos de l’école de la microfinance

ATALIA Certification certifie que l’école de la microfinance a été évaluée et jugée conforme aux exigences requises par le Référentiel national sur la qualité des actions concourant au développement des compétences.

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ASSURER LES TRAVAUX COURANTS DE LA COMPTABILITE D’UNE ENTREPRISE

La formation « Assurer les travaux courants de la comptabilité » a pour objet de savoir réaliser, au quotidien ou de façon régulière, l’ensemble des opérations comptables nécessaires au bon suivi de la situation financière d’une entreprise.

 UNE FORMATION A TOUS LES TRAVAUX RÉCURRENTS EN COMPTABILITÉ

L’école de la microfinance propose une formation très pratique pour vous permettre de réaliser les travaux courants de la comptabilité générale quotidienne d’une entreprise :

• Comptabiliser les factures d’achats, de ventes,
• Suivre les encaissements et règlements
• D’établir et comptabiliser la déclaration mensuelle de TVA,
• D’assurer le suivi des comptes bancaires et de savoir établir les états de rapprochement.
• D’apporter un contrôle sur les opérations enregistrées, et de régulariser les éventuelles anomalies.

La formation vous permettra également de comprendre au-delà de l’enregistrement la signification des chiffres et d’utiliser au mieux les données comptables pour aider à la gestion de l’entreprise.

UNE FORMATION A PARTIR DES DOCUMENTS DES ENTREPRISES

La formation se veut résolument opérationnelle. C’est pourquoi elle se fait à partir de documents réels – les factures reçues et émises, les remboursements de frais généraux, les documents sociaux et fiscaux, les extraits de comptes et autres documents bancaires…

Les déclarations de TVA sont faites en direct sur le site des impôts IMPOTS.GOUV

Tous les enregistrements sont réalisés sur un logiciel de comptabilité SAGE 50 (ex CIEL COMPTA), logiciel qui permet la télétransmission des informations à l’expert-comptable de l’entreprise.

Un support de cours très complet (200 pages) est remis aux stagiaires sous forme numérique

La formation est totalement personnalisée avec seulement 2 personnes en formation

PROGRAMME

Tenir la comptabilité générale d’une petite entreprise (enregistrement des opérations courantes, achat-vente, T.V.A., charges sociales et travaux d’inventaire sur les stocks, créances, etc.)

Acquérir des connaissances significatives et opérationnelles en comptabilité afin de donner une valeur ajoutée à son profil. (Principes comptables, organisation et obligations comptables)

Utiliser un logiciel de comptabilité pour enregistrer les opérations comptables courantes : achats, ventes, trésorerie, salaires et TVA

1. Enregistrement et suivi des opérations

• Saisir les factures clients et fournisseurs.

• Enregistrer les opérations de trésorerie (encaissements, paiements, virements).

• Classer et archiver les pièces justificatives (factures, relevés bancaires, notes de frais).

2. Gestion de la trésorerie

• Suivre la caisse et les comptes bancaires.

• Pointer les relevés bancaires (rapprochement bancaire).

• Anticiper les besoins ou excédents de trésorerie.

3. Suivi des tiers

• Relancer les clients en cas d’impayés.

• Contrôler et régler les dettes fournisseurs dans les délais.

4. Déclarations et obligations fiscales et sociales

• Réaliser les déclarations de TVA, taxe sur les salaires, autres impôts.

• Enregistrer les écritures de paye

• Payer les impôts de l’entreprise et  les cotisations sociales (en lien avec la paie).

5. Contrôles et clôtures périodiques

• Vérifier la cohérence des soldes comptables.

• Participer aux clôtures mensuelles, trimestrielles ou annuelles.

• Préparer les documents pour l’expert-comptable.

PUBLIC CONCERNE

Responsables d’entreprises, désireux de réaliser eux-mêmes leurs travaux comptables courants.

Personnes en reclassement ou en reconversion après perte d’emploi, employés, aides-comptables, assistants des services comptables, comptable unique d’entreprise.

Toute personne souhaitant comprendre les mécanismes de la comptabilité générale et acquérir une pratique comptable.

A propos de l’école de la microfinance

ATALIA Certification certifie que l’école de la microfinance a été évaluée et jugée conforme aux exigences requises par le Référentiel national sur la qualité des actions concourant au développement des compétences.

QUALIOPI + Actions de formations

L’école de la microfinance N° de déclaration d’activité 52 44 065 65 44 est inscrite au référentiel national sur la qualité des actions concourant au développement des compétences pour les activités « actions de formation ».