L'école de la microfinance
Formation à la comptabilité d'une microfinance
L’école de la comptabilité
Tenir la comptabilité d’un établissement de microfinance
L’école de la microfinance propose une formation spécifique pour les responsables de la comptabilité des établissements de microfinance ainsi que pour les personnes en charge du contrôle de ces établissements.
Le chef comptable travaille en étroite collaboration avec le Directeur Général de la microfinance lequel a besoin en sa qualité de décideur, de connaître très rapidement la santé financière de l’établissement.
L’objectif des formations de comptables par l’école de la microfinance est de donner aux comptables une méthode rigoureuse leur permettant de piloter l’ensemble des travaux comptables de la microfinance jusqu’à l’établissement des états financiers de synthèse.
retrouvez la fiche de présentation de la formation en suivant le lien ci-après :
L’utilité de la comptabilité dans une microfinance
La comptabilité de l’institution de microfinance est d’abord comme la comptabilité de toute entreprise : c’est un processus qui consiste à enregistrer, classer et résumer les événements. On lui reconnait 4 objectifs principaux :
- 1 Permettre le contrôle
- 2 Fournir un moyen de preuve
- 3 Aider à la prise de décision
- 4 Permettre de faire le diagnostic économique et financier
La majorité des personnes morales est soumise à la tenue d’une comptabilité réglementée même si la méthode diverge selon la nature de l’activité.
Pour ce qui concerne la comptabilité très spécifique des institutions de microfinance on ajoute deux autres objectifs :
- 5 Tenir les comptes de la clientèle de l’établissement de microfinance
- 6 Mettre en forme les agrégats nécessaires pour le déclaratif que doivent produire périodiquement les institutions de microfinance.
L’enregistrement systématique de toutes les opérations
La comptabilité générale de l’établissement de microfinance enregistre chaque jour de façon chronologique tous les encaissements et décaissements, toutes les dépenses de frais de fonctionnement engendrés.
En fin de période elle détermine le coût du risque et un certain nombre de charges et de produits n’ayant pas fait l’objet d’encaissement ou de décaissement dans la période.
Les comptes annuels
Les comptes annuels présentent un caractère publiable et prennent la forme, soit de comptes sociaux, soit de comptes consolidés ou combinés.
Ils sont constitués :
– d’un bilan,
– d’un compte de résultat,
– d’un état annexe,
– d’un tableau d’emplois et ressources
L’obligation de tenir une comptabilité
Les banques centrales imposent la tenue d’une comptabilité dans toutes les institutions de microfinance.
Les établissements de microfinance pour effectuer leurs opérations auprès de leur clientèle doivent tenir une comptabilité et présenter l’information financière les concernant conformément à un Plan Comptable spécifique.
Ce plan comptable des établissements de crédit est codifié et constitué par deux parties obligatoires :
-en première partie, le cadre conceptuel, les définitions, les règles et méthodes d’évaluation et de comptabilisation, les états financiers,
-en deuxième partie, l’organisation de la comptabilité, la nomenclature des comptes. Les opérations comptables doivent être enregistrées et classées grâce à une codification ou une nomenclature reprise dans le recueil du plan comptable.
Le principe général de la comptabilité d’une institution de microfinance est le principe dit de la « comptabilité d’engagements ».
Les procédures comptables
Les procédures comptables fixent clairement les schémas et les méthodes pour la détermination des résultats.
Les volumes et la complexité de certaines opérations exigent nécessairement une automatisation de la production des écritures comptables.
Pour la fiabilité des enregistrements comptables, il faut souligner l’importance du contrôle comptable et des justifications périodiques des comptes enregistrant les opérations.
Des opérations spécifiques aux établissements de microfinance
Gestion courante :
L’acquisition des fonds permettant l’activité de microfinance, par subvention ou emprunts.
La comptabilisation par étapes lors de la mise en place des prêts à la clientèle
Les remboursements périodiques
Le rééchelonnement d’un prêt
La perception des intérêts sur les comptes courants
La collecte de l’épargne et sa rémunération
La comptabilisation des engagements hors bilan
Opérations comptables de fin de période :
L’enregistrement des provisions
Le calcul du coût du risque
L’enregistrement des écritures de régularisation (PAR, CAP, CPA, PCA)
L’établissement des états de synthèse
Formation des contrôleurs de gestion des banques
Formation des contrôleurs de gestion d’une banque
Objectifs de la formation
La formation a pour objectif de permettre aux contrôleurs de gestion des banques de concevoir les outils de suivi de la performance de leur institution
Ces outils qu’ils soient comptables, budgétaires ou statistiques sont nécessaires pour allouer des moyens en adéquation avec les objectifs de l’établissement.
Ainsi le contrôleur de gestion sera en mesure de fournir aux responsables d’institutions bancaires les informations nécessaires au pilotage stratégique et opérationnel de l’établissement.
La formation lui permettra de maitriser les outils nécessaires au pilotage, à la prévision, à la programmation des actions et au contrôle de la performance.
Enfin la formation a pour objectif d’apprendre les procédures permettant la préparation du budget sur la base des principaux objectifs fixés par la direction, la conduite du projet de la banque ou de la microfinance et l’élaboration d’un tableau de bord pertinent.
Contenu de la formation
- Rappel de la comptabilité en banque .
- Le contrôle de gestion correspond à la notion de pilotage
- L’analyse du produit net d’intermédiation (PNI), du produit net bancaire (PNB), des frais de fonctionnement, du coût du risque bancaire.
- Le budget, les recadrages budgétaires
- La comptabilité analytique, calculer les résultats agences, les intérêts sur compte au siège
- Produire les analyses et les commentaires de l’activité
- Le tableau de bord d’une banque
- La communication et le rapport de gestion
Pour se développer une banque doit impérativement être rentable.
Pour se développer, une banque doit impérativement être rentable, c’est à dire qu’elle doit optimiser le trépied :
- Le produit net bancaire (PNB)
- Les frais de fonctionnement
- Le coût du risque
Le suivi permanent d’indicateurs pertinents qui figureront au tableau de bord permet de mesurer les performances bancaires, et de réaliser le pilotage de la banque.
Publics concernés
Contrôleurs de gestion de banques, Directeurs Exécutifs, administrateurs de banques, Cadre de banque ou personnes souhaitant acquérir des compétences en contrôle de gestion bancaire .
Moyens pédagogiques
Une formation dynamique avec des exposés, des cours et des exercices Pour transmettre les messages clefs, acquérir les connaissances ou réaliser une synthèse.
Exposés, cours et exercices. Échanges. Exposés. Travaux en sous-groupes. Mises en situation.
Établissement en groupe des soldes intermédiaires de gestion d’une banque et comparaison des résultats obtenus avec les résultats de la période précédente et avec d’autres établissements.
Présentation et utilisation d’une grille d’analyse permettant de bien comprendre comment se constitue le résultat annuel de la banque.
Remise d’un support de cours complet et documenté.
Prérequis
Pour suivre le stage il est nécessaire recommandé d’avoir de bonnes connaissances en comptabilité générale, en statistiques et de connaitre la finance
Durée de la formation
5 journées de formation soit 35 heures en présentiel
3 mois sous la forme du e-learning
Prix de la formation
- Coût de la formation uniquement en présentiel :
- Coût de la formation en e-learning :
Animation :
Nos responsables pédagogiques et formateurs sont des Professionnels du contrôle de gestion de la banque et de la microfinance reconnus dans leur métier.
Plan détaillé du cours de Contrôle de gestion
Lien vers la formation au contrôle de gestion dans les banques
FORMATION : Le contrôle de gestion dans les banques
Contact et inscription
ecole.de.la.microfinance@gmail.com